Může důchodce získat daňový odpočet? Vrácení daně pro důchodce při koupi bytu

V tomto článku si prozradíme, zda mají důchodci v roce 2025 nárok na daňový odpočet, například na léčbu nebo při koupi bytu. Existují pro důchodce nějaké zvláštní výhody u odpočtů z nemovitosti a liší se práva pracujících a nepracujících důchodců? V článku najdete kompletní seznam dokumentů, které je nutné k daňovému odpočtu předložit. Máte-li jakékoli dotazy, zeptejte se jich v komentářích pod článkem.

Kteří důchodci mají nárok na slevu?

Pracující důchodci patří do běžné kategorie občanů-daňových poplatníků a mají nárok na všechny daňové odpočty na obecném základě. Nepracující důchodce může získat daňový odpočet pouze tehdy, pokud má kromě důchodu další příjem, a z něj platí 13–22 % daně z příjmu fyzických osob. Tuto daň z příjmu fyzických osob získá zpět prostřednictvím daňového odpočtu. Jiným příjmem se rozumí prodej bytu nebo auta důchodcem, pronájem nemovitostí nebo dopravy a podobně – tedy vše, co je zdaněno sazbou 13–22 %. Výjimkou je odpočet daně z nemovitosti při nákupu rezidenční nemovitosti. Poskytuje se důchodci ve stejné výši jako ostatním občanům, ale za jiných, zvýhodněných podmínek. O tom si povíme níže. První povinnou podmínkou pro vrácení daně je tedy mít příjem, ze kterého se platí 13–22 % daně. Druhou je být daňovým rezidentem Ruské federace, tj. nacházet se na území Ruské federace po dobu alespoň 183 dnů během sledovaného období.

Z důchodů se daň neplatí, takže nepracující důchodce bez zdanitelného příjmu nemá nárok na odpočet, protože nemá z čeho daň vrátit. A ještě jeden důležitý bod. Často se nás ptají, proč na účet nebyla připsána celá částka odpočtu, například 2 miliony rublů, ale pouze 260 tisíc. Měli byste pochopit princip vrácení daně z příjmu fyzických osob: Federální daňová služba neobdrží daňový odpočet, ale pouze 13 % ze schválené částky odpočtu.

Vzhledem k tomu, že pracující důchodce může získat daňový odpočet stejně jako kterýkoli jiný občan, vzpomeňte si, jaké výdaje jste měli za poslední tři roky. Kontaktujte naše odborníky: vyplníme prohlášení 2-NDFL pro důchodce do 3 dnů a pomůžeme vám získat zpět maximální částku peněz.

Vystavíme vám daňový odpočet
standard
Vyplňte prohlášení 3-NDFL pro daňový odpočet sami v intuitivním konstruktoru
Maximální

Náš odborník zkontroluje vaše dokumenty, vyplní za vás prohlášení 3-NDFL pro odpočet daně a nezávisle jej odešle Federální daňové službě

Náš odborník zkontroluje vaše doklady, vypočte maximální daňový odpočet a vyplní za vás prohlášení 3-NDFL

Obecná pravidla pro odpočet majetku

Pokud osoba ještě neodešla do důchodu a koupila si byt, bude moci získat daňový odpočet nejdříve po registraci bytu jako svého majetku. Nebo po podepsání kolaudačního protokolu, pokud byl byt koupen v novostavbě. Za dřívější roky nebude možné získat 13 procent z kupní ceny bytu.

Foto: Odpočet daně z nemovitosti pro důchodce

Kromě toho je daňový odpočet poskytován pouze plátcům daně z příjmu fyzických osob ve výši 13–22 %. To znamená, že peníze na účet příjemce odpočtu pocházejí z daní, které daňový poplatník zaplatil dříve. Proto důchodci, studenti, jednotlivci-podnikatelé v zjednodušeném daňovém systému, nezaměstnaní a další kategorie občanů, kteří neplatí daň z příjmu fyzických osob, nemají na odpočet nárok. Co ale důchodci, kteří celý život platili daně, odešli do důchodu a koupili si dům? Nemohou si opravdu při koupi bytu nárokovat odpočet nemovitosti? Ano!

Výhody pro důchodce při koupi nemovitosti

Daňový odpočet za byt je důchodcům poskytován podle jiných, preferenčních pravidel. Důchodci mohou získat daňový odpočet při koupi bytu tři roky před vznikem nároku na odpočet – za dobu, kdy ještě pracovali a platili daň z příjmu fyzických osob. To znamená, že se jim daň vrací „zpětně“ – za tři předchozí zdaňovací období. V každém případě si však musíte nemovitost nejprve zaregistrovat jako svou. To znamená, že se důchodcům ve skutečnosti poskytuje vrácení daně z příjmu za čtyři předchozí roky najednou: tři – před vznikem nároku na odpočet a jeden – za rok, kdy tento nárok vznikl (odstavec 10, článek 220 daňového zákoníku Ruské federace). Náhrada nákladů na pořízení nemovitosti se vztahuje nejen na nepracující důchodce, ale i na ty, kteří nadále oficiálně pracují. Hlavní je mít status důchodce. Kopie důchodového certifikátu musí být součástí balíčku dokumentů pro finanční úřad. Podívejme se na příklady, kdy můžete požádat o vrácení daně pro důchodce za koupi bytu.

Příklad 1: Bydlení zakoupené po odchodu do důchodu

Ivan odešel do důchodu v roce 2023 a v roce 2024 si koupil dům. Teoreticky může důchodce v roce 2025 podat 4 daňové odečty – za roky 2024, 2023, 2022 a 2021. Ale v roce 2024 Ivan již nepracoval a neplatil daně. To znamená, že Ivan vrátí daň za roky 2021, 2022 a za měsíce, které v roce 2023 odpracoval před odchodem do důchodu.

Spočítejte si svou částku Kalkulačka daňového odpočtu

Příklad 2: Bydlení zakoupené v roce odchodu do důchodu

Vasilij odešel do důchodu v roce 2024 a koupil si byt. V roce 2025 může získat odpočet daně z nemovitosti za rok 2024 (za měsíce, kdy ještě pracoval), 2023, 2022 a 2021.

Příklad 3: Bydlení zakoupené před odchodem do důchodu

Sergej si koupil byt v roce 2024 a do důchodu odešel v roce 2025. V roce 2025 může podat čtyři daňové přiznání a získat odpočet za roky 2024, 2023, 2022 a 2021. V roce 2026 získá odpočet za rok 2025 – měsíce před odchodem do důchodu. Nezapomeňte však, že tato pravidla pro vrácení daně z příjmu fyzických osob důchodcům se vztahují pouze na odpočet daně z nemovitosti na nákup bydlení.

Postup pro podání daňového přiznání při koupi bytu pro důchodce

První prohlášení 3-NDFL se podává za rok, ve kterém vznikl nárok na odpočet. Zbývající část odpočtu se poté postupně převádí do tří předchozích zdaňovacích období. Pokud si důchodce koupil byt v roce 2024, pak v roce 2025 nejprve podá prohlášení za rok 2024. Pokud příjem za rok 2024 nestačí k získání úplné refundace, podá další prohlášení za rok 2023. Pokud v tomto případě stále zbývají nevybrané finanční prostředky, podává se pro rok 3 prohlášení 2022-NDFL. Poslední prohlášení, které může důchodce podat v roce 2025, je za rok 2021. To znamená, že všechna tato prohlášení se podávají v roce 2025 – každé na samostatném formuláři za odpovídající rok. Daňový odpočet pro pracujícího důchodce za předchozí roky se poskytuje stejným způsobem jako pro nepracujícího důchodce. To znamená, že převod odpočtu do předchozích období je k dispozici všem občanům, kteří odešli do důchodu.

Dávejte pozor! Daňový odpočet z nemovitosti pro důchodce – pracující i nepracující – je poskytován po dobu tří let předcházejících roku, ve kterém vznikl nárok na odpočet. Tedy fakticky po dobu čtyř let, na rozdíl od nedůchodců, kteří mohou o vrácení daně požádat až od roku, ve kterém nárok na odpočet vznikl.

Srážka na léčbu pro důchodce

Pracující důchodci, stejně jako důchodci s jinými zdanitelnými příjmy, mají nárok na roční vrácení 13 procent za léky, ošetření, operace a vyšetření ve veřejných i soukromých klinikách po celém Rusku. Klinika musí mít licenci k poskytování lékařských služeb (článek 219 daňového zákoníku Ruské federace). Podrobněji jsme se zabývali tím, jak může důchodce získat daňový odpočet za ošetření, v samostatném článku na našich webových stránkách. Pokud důchodce nemá žádný příjem, může za něj odpočet získat jeho pracující manžel/manželka nebo dospělé děti. V tomto případě musí být na jméno příjemce odpočtu vydáno potvrzení o platbě z kliniky.

Důležité! Vrácení daně za ošetření můžete získat do tří let od zaplacení služby. To znamená, že v roce 2025 má důchodce právo podat daňové přiznání za lékařské služby zaplacené v letech 2022, 2023 a 2024. V roce 2025 již nebude možné získat vrácení daně za výdaje za rok 2021.

Jak požádat o daňový odpočet pro důchodce

Srážku pro pracující důchodce lze vydat buď prostřednictvím zaměstnavatele, nebo prostřednictvím finančního úřadu.

Nepracující důchodce může vrátit 13 procent z kupní ceny bytu nebo za lékařské ošetření pouze prostřednictvím Federální daňové služby v místě registrace. V tomto případě se dokumenty předkládají na konci kalendářního období, ve kterém jste si bytovou nemovitost zaregistrovali jako svůj majetek na základě kupní smlouvy nebo podepsali předávací protokol při koupi na základě DDU. Za lékařské ošetření – následující rok po zaplacení služeb.

Dokumenty pro registraci dávek pro důchodce při koupi bytu

• Vyplněné prohlášení 3-NDFL. Originál.
• Smlouva o koupi nemovitosti. Kopie.
• Osvědčení o státní registraci vlastnických práv nebo výpis z Jednotného státního registru nemovitostí. Kopie.
• Kopie předávacího protokolu – při koupi v rámci smlouvy o podílové výstavbě nebo v bytovém družstvu.
• Platební doklady potvrzující platbu. Kopie.
• Žádost o rozdělení odpočtu mezi manžele. Originál, podepsaný oběma stranami.
• Důchodový certifikát, pokud srážku zpracovává důchodce. Kopie.

Foto: Dokumenty k dávkám pro důchodce při koupi bytu

Při žádosti o odpočet zaplacených úroků z hypotéky budete navíc potřebovat:

• Úvěrová (hypoteční) smlouva. Kopie.
• Bankovní potvrzení o zaplacených úrocích za daný rok. Originál.

• Osvědčení 2-NDFL o příjmu za daný rok (staženo z webových stránek FTS nebo vydáno zaměstnavatelem). Originál

Ukázková aplikace
Seznam potřebných dokladů pro uplatnění daňového odpočtu při koupi bydlení za rok 2024

Dokumenty pro odpočet nákladů na léčbu

• Vyplněné prohlášení 3-NDFL. Originál.
• Potvrzení o zaplacení lékařských služeb k předložení finančnímu úřadu, vydané zdravotnickým zařízením. Originál.
• Doklad potvrzující příbuzenský vztah – pokud bylo ošetření provedeno na manželovi/manželce, rodičích, dětech (včetně adoptovaných dětí, svěřenců). Kopie.
• Při úhradě léků – recept vydaný na zvláštním formuláři. Originál.
• Účtenky z lékárny. Kopie.

• Osvědčení 2-NDFL o příjmu za daný rok (staženo z webových stránek FTS nebo vydáno zaměstnavatelem). Originál.
• Smlouva se zdravotnickým zařízením. Kopie.
• Licence zdravotnického zařízení k výkonu lékařské činnosti, pokud smlouva neobsahuje informace o údajích o licenci. Kopie.
• Platební doklady potvrzující platbu. Kopie.

Seznam dokumentů potřebných k registraci daňového odpočtu za léčbu a nákup léků pro rok 2024

Jak může důchodce požádat o daňový odpočet prostřednictvím zaměstnavatele

Pracující důchodce může získat vrácení daně z příjmu ze svého platu v témže roce, ve kterém na dávku získal nárok.

Dokumenty předejte finančnímu úřadu v místě vaší registrace nebo po registraci na webových stránkách FTS vyplňte žádost ve svém osobním účtu. O udělení odpočtu bude rozhodnuto do 30 dnů. Bude vydáno oznámení, které daňový úřad sám předá vašemu zaměstnavateli.

Poté účetní oddělení pozastaví srážky daně z příjmu fyzických osob z vašeho platu a vrátí daně sražené od začátku roku. Toto se bude dít až do vyčerpání celé výše odměny nebo do konce kalendářního roku – podle toho, co nastane dříve.

Často kladené dotazy

Jsem v důchodu od roku 2022 a byt jsem si koupil v roce 2024. Kdy si můžu nechat vrátit daň z příjmu fyzických osob?

V roce 2025 může důchodce požádat o vrácení daně z příjmu fyzických osob za roky 2024, 2023, 2022 a 2021. Jelikož jste ale v letech 2023 a 2024 již nepracovali, nebudete moci za tyto roky získat vrácení daně. Podejte si tedy přiznání za roky 2022 a 2021. Výpočet za rok 2022 bude zahrnovat měsíce, kdy jste ještě pracovali a platili daně.

V roce 2024 jsem si koupil byt a odešel do důchodu. Kdy mám podat formulář 3-NDFL a za jaké roky?

Prohlášení musí být vyplněna v roce 2025, tedy v roce následujícím po roce, kdy máte nárok na odpočet. V roce 2025 předložte prohlášení za roky 2024, 2023, 2022 a 2021.

Koupil(a) jsem si dům v roce 2023 a do důchodu jsem odešel(a) v roce 2025. Kdy mám podat formulář 3-NDFL?

Pokud jste odpočet dosud neobdrželi, požádejte o něj hned teď – v roce 2025. Vyplňte prohlášení za roky 2024, 2023, 2022 a 2021. V roce 2026 podejte prohlášení za rok 2025 – za měsíce, kdy jste ještě pracovali a platili daně.

Názor odborníka

Pokud má důchodce příjem podléhající dani z příjmu fyzických osob, má v roce 2025 právo na vrácení 13 procent z koupě bytu nebo na jakýkoli jiný daňový odpočet na obecném základě. Odpočet daně z nemovitosti pro důchodce je poskytován za zvýhodněných podmínek – tři roky před vznikem nároku na odpočet.

Zveřejňujeme pouze ověřené informace